1、增值稅納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)每季度申報一次,就算是公司沒有業(yè)務(wù),收入為0也要申報,告訴稅務(wù)局你沒有收入,這種情況是不需要繳納稅款的。
2、沒有收入,就不用填寫數(shù)據(jù),只需要填寫公司名稱,統(tǒng)一社會信用代碼,如果需要去大廳申報則需要蓋公章,如果實在網(wǎng)上申報只需要保存,提交就行了。
3、如果有收入則需要填寫收入欄,填不含稅收入,如果季度收入不足30萬,符合小型微利企業(yè)免稅政策,則自動減免,不用繳納增值稅,超過免稅收入額,則全額按3%計征增值稅。
與稅務(wù)登記相同
(1)稅務(wù)登記條件:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,從取營業(yè)執(zhí)照之日起的30天內(nèi)向辦稅務(wù)服務(wù)廳申請稅務(wù)登記,需要準(zhǔn)備如下證件資料:營業(yè)執(zhí)照、相關(guān)合同、章程、協(xié)議書、銀行賬戶、賬戶證明、組織機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一代碼證書和復(fù)印件、法定代表人和董事會成員名單或業(yè)主的居民身份 (或護(hù)照)和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求的其他證件及材料資料。
(2)納稅人在辦理稅務(wù)登記時,應(yīng)先從稅務(wù)窗口或辦稅務(wù)服務(wù)廳指定窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》(一式三份),按要求填寫后簽字蓋章,并將其他文件和資料提交稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報之日起30天內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
成為一般納稅人的條件:
自行是申請成為一般納稅人:符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人,可以自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請成為一般納稅人資格。
注:個體戶能自行申請的,個體戶連續(xù)12個月開票額達(dá)到條件會被認(rèn)定成一般納稅人資格。
被責(zé)令成為一般納稅人:被認(rèn)定成一般納稅人須符合以下條件:
企業(yè)連續(xù)12個月開票額達(dá)到:服務(wù)業(yè)500萬、生產(chǎn)業(yè)500萬、貿(mào)易業(yè)500萬,以上都是不含稅的。
1、紙質(zhì)申報
這種方式只針對輔導(dǎo)期的公司,報稅時填寫五張表格后(一式兩份),帶上已抄稅的IC卡,交由專管員或值班人員稽核比對認(rèn)證結(jié)果,然后再到申報征收窗口進(jìn)行報稅;
五張表格是:主表、進(jìn)項稅額明細(xì)表、銷項情況明細(xì)表、專用發(fā)票申報抵扣明細(xì)、專用發(fā)票存根明細(xì)。
2、網(wǎng)上申報
除了輔導(dǎo)期之外的一般納稅人公司,都可以進(jìn)行網(wǎng)上申報納稅,申報后將反饋結(jié)果打印好再到稅局清IC卡。
符合規(guī)定的納稅人,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》,并提供稅務(wù)登記證件;已實行實名辦稅的納稅人,無需提供稅務(wù)登記證件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別作出處理。
辦理流程:
1、對于國地稅共管戶,納稅人一般須先辦理國稅注銷登記后,再到地稅辦理注銷稅務(wù)登記。
2、納稅人填寫《注銷稅務(wù)登記申請表》,并到主管區(qū)局申請清繳發(fā)票和清繳稅款。
3、納稅人辦理完清繳發(fā)票和清繳稅款后持《注銷稅務(wù)登記申請表》前往主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口申請辦理注銷登記。
4、稅務(wù)人員錄入注銷稅務(wù)登記受理信息,并向納稅人發(fā)放受理回執(zhí)。 5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施注銷稅務(wù)稽查(核準(zhǔn)) ?
6、納稅人憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實施注銷稅務(wù)稽查(核準(zhǔn))后加蓋同意注銷意見的《注銷稅務(wù)登記申請表》、原注銷受理回執(zhí)及稅務(wù)登記證到主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口辦理注銷核準(zhǔn)手續(xù)。
7、稅務(wù)人員的受理納稅人的注銷核準(zhǔn)申請后,收回納稅人的稅務(wù)登記證件正、副本并為納稅人開具《注銷稅務(wù)登記通知書》。
1、必報資料
《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》。
使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》。
《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》。
《成品油購銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報)。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。
納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。
2、備查資料
已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。
符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。
海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件。
收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當(dāng)期報送,由各省級國家稅務(wù)局確定。
納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容,如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料。個體工商戶未申報的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳未繳或者少繳的稅款、滯納金,并處未繳納或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
一般對于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全,能夠如實核算應(yīng)納稅款的納稅人,適用查賬征收:即自行申報繳納額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實后,再進(jìn)行多退少補(bǔ)。
對于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶,一般采用定期定額征收方式:即通過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的營業(yè)額,來確定其應(yīng)納稅額。
一般納稅人符合特定條件可以選擇簡易征收計稅,可以按征收率繳納稅款,征收率可比稅率低多了,這也算是一種稅收優(yōu)惠,絕大部分納稅人只要符合條件,甚至主動創(chuàng)造條件,目的就是可以適用簡易征收計稅。
不是。
1、納稅人也稱“納稅義務(wù)人”、“課稅主體”,是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的,在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫交納義務(wù)的單位;
2、扣繳義務(wù)人只是代扣納稅人稅款,然后向國庫繳納稅款,真正的納稅主體還是納稅人;
3、扣繳義務(wù)人是稅法上的一個概念,由支付單位作為代扣代繳義務(wù)人扣繳稅款,這是我國現(xiàn)行稅法堵塞稅款流失的有效做法。
納稅人原來分別到工商、質(zhì)檢、稅務(wù)部門辦理的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證(“三證”),對應(yīng)的有三個代碼:工商注冊號、組織機(jī)構(gòu)代碼、納稅人識別號。實行“三證合一、一照一碼”登記制度改革后,原來需要辦理的三個證件合并為一個營業(yè)執(zhí)照,三個代碼合并為統(tǒng)一社會信用代碼。此次修訂正是順應(yīng)改革要求,將法人和其他組織的納稅人識別號和統(tǒng)一社會信用代碼統(tǒng)一起來。
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